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》还将财务造假中的“帮凶”扩展到了与发行人合作的金融机构、供应商以及客户。最高法表示，在实践中，有的金融机构和上市公司串通，出具虚假的银行询证函回函、虚假银行回单、虚假银行对账单，欺骗注册会计师；一些
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实践中，有的金融机构和上市公司串通，出具虚假的银行询证函回函、虚假银行回单、虚假银行对账单，欺骗注册会计师；一些上市公司的供应商和销售客户为上市公司财务造假提供虚假的交易合同、货物流转以及应收应付款凭
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务报表造假有关。一名昆钢前员工对财新表示，昆钢在2014年、2015年亏损严重，“如果财务报表不造假，银行说抽贷就抽贷（提前收回贷款），昆钢当时就死掉了”。 昆钢还与钢铁贸易商、金融机构深度绑定，腐败
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盖任何线索，不偏袒、不包庇任何人。 而前述上海某银行的票据业务人士指出，一旦银行端有人员出现道德风险问题，参与“里应外合”、业务造假，银行的内控管理制度往往会失效。银行由于存在对员工的管理不善等问题
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，如有证据显示银行人员存在任何违法犯罪行为，绝不隐瞒、掩盖任何线索，不偏袒、不包庇任何人。 而前述上海某银行的票据业务人士指出，一旦银行端有人员出现道德风险问题，参与“里应外合”、业务造假，银行的内控
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财务报表造假有关。一名昆钢员工说：“宝武进来什么账都要清，一清就出问题了。”另一名昆钢前员工则表示，昆钢在2014年、2015年亏损严重，“如果财务报表不造假，银行说抽贷就抽贷（提前收回贷款），昆钢当
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、2015年亏损严重，“如果财务报表不造假，银行说抽贷就抽贷（提前收回贷款），昆钢当时就死掉了”。 在杜陆军的昆钢集团财务条线中，同期被查的还包括云南昆钢资产经营有限公司财务总监贾莉，她的任职经历丰富，串联起
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途径。金融机构一般会搜集近期的银行流水，如近一年的银行流水，最起码也要收集近半年的。 通过流水数据来进行风险判断可以从以下方面来开展。 第一，通过结息金额是否存在判断流水真假。银行正常结息日是
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